ПРОГРАММА СЕМИНАРА
МЕТОДЫ РАБОТЫ ГФС ПО НЕПРИЗНАНИЮ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА И ВАЛОВЫХ РАСХОДОВ
Бестоварность операций в свете Методических рекомендаций ГФС по фиксированию в актах проверок
результатов отработки документально оформленных налогоплательщиком бестоварных
хозяйственных операций:
- Как определяется незаконная легализация товара вашими контрагентами и как это
повлияет на налогоплательщика;
- как используются Базы ГФС (Единый реестр налоговых накладных и прочие) для
определения «нелегального» товара и «отсутствующей» операции;
- кто такие «фиктивные» контрагенты с точки зрения ГФС и их основные критерии
(отсутствие технических возможностей, персонала для осуществления хозяйственной
операции»);
- как влияет уголовное производство по ст.205 УК (фиктивное предпринимательство) и
наличие приговора на реальность хозяйственной операции в практике ГФС;
-отсутствие хозяйственной цели и неприемлемость первичных документов как причина
признания операций бестоварными.
- что такое «осторожность в выборе контрагента» с точки зрения ГФС и как это
используется для признания операции бестоварной.
ОСНОВНЫЕ СПОСОБЫ ЗАЩИТЫ СВОИХ ИНТЕРЕСОВ ПРИ СОВЕРШЕНИИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ОПЕРАЦИИ (ПРАВИЛО «ОБАЧНОСТІ У ВИБОРІ КОНТРАГЕНТА»)
- Презумпция добросовестности налогоплательщика, установленная в Налоговом кодексе, и как ее использовать;
- «доверяй, но проверяй» - как проверить своего контрагента, чтобы подтвердить в дальнейшем суду «обачність у його виборі платником податків»):
Документы, которые необходимо запрашивать у контрагента и основания для этого;
Проверка контрагента в открытых реестрах: как проверять и какие документы привлечь для суда;
Как правильно составить договор с контрагентом: «налоговые» оговорки в договоре, структура и содержание договора, нужно ли проверять личность
директора контрагента и правильность его подписи;
Правильность составления первичных документов и доказательства исполнения договора для признания его реальности.
Что делать, если пришли с проверкой
- Прогнозирование налоговых проверок. Когда ожидать плановую и внеплановую проверку? Как ваши контрагенты могут«подложить вам свинью»? Проверки в 2019 году.
- Запрос как инструмент для проведения внеплановой проверки. Как использовать ответ на запрос для последующего не допуска фискалов
к проверке. Алгоритм ответа и действий.
- Почему лучше не допустить фискалов к внеплановой проверке? Незаконность
проверки означает ничтожность ее результатов и отсутствие права у ГФС на
вынесение налоговых уведомлений-решений – практика нового Верховного Суда.
-Как правильно оформить не допуск к проверке: алгоритм, чтобы защитить себя от
ареста имущества и активов?
- Обжалование в суде приказа о внеплановой проверке и действий ГФС по ее проведению – алгоритм. Почему это сэкономит вам
деньги и время по сравнению с обжалованием результатов проверки?
- можно ли обжаловать решение о плановой проверке, если налогоплательщика не было в первичном плане-графике?
Ход проведения проверки. Оформление результатов проверки:
- «К нам едет ревизор»: как принять, что предоставлять, обязательно ли делать инвентаризацию, порядок осуществления
проверки;
-Фиксация проведения проверки средствами аудио- и видеозаписи. Право на
привлечение третьих лиц в процессе проверки. Как использовать?
- что делать, если ревизор требует документы «сегодня на завтра»?
Оформлениерезультатовпроверки:
- Как подписывать Акт проверки и готовить возражения;
- стоит ли участвовать в рассмотрении возражений в офисе ГФС;
Административное обжалование налоговогоуведомления –решения:
- «стоит начинать все с нуля и есть ли смысл…»? – как использовать административное обжалование и стоит ли его
использовать вообще?
-как обжаловать административный протокол? Почему вы боретесь не за 340 гривен штрафа?
КАК ДОКАЗАТЬ В СУДЕ РЕАЛЬНОСТЬ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ОПЕРАЦИИ
- так 10 дней или 3 года? Сколько времени у вас есть на подачу иска в суд?
- Предмет доказывания в суде реальности хозяйственной операции: что такое «движение активов в ходе осуществления
хозяйственной операции», «правосубъектность сторон хозяйственной операции» и
«достижение сторонами операции хозяйственной цели»;
- почему мы не должны доказывать в суде состоятельность нашего контрагента: практика судов, основанная на деле «Булвес
АД против Болгарии» Европейского суда по правам человека и как использовать это
решение ЕСПЧ;
- как доказать «движение активов» в ходе осуществления хозяйственной операции: какие первичные документы предоставить
суду, почему важно показать дальнейшее движение товара вне связи с операцией с
контрагентом;
- как показать использование полученного от контрагента товара (работ, услуг) в вашей хозяйственной деятельности для
доказательства реальности операции;
- как показать отражение операции в бухучете;
- как использовать данные из открытых реестров о вашем контрагенте и полученные от него ранее по договору документы о
его добросовестности для обоснования проявления «обачності у виборі свого контрагента»;
- «сам дурак»… основные аргументы фискалов против вашего иска и что им противопоставить:
· Наличие акта о невозможности проведения встречной сверки(проверки) вашего контрагента;
· Неправильное оформление первичных документов;
· Подделка подписи в первичных документах или подписание не уполномоченным лицом;
· Отсутствие материально-технической базы и персонала;
· Совершение операций с фиктивным предприятием – практика Верховного суда 2018 г.
- Судебная процедура:
почему не привлечение адвоката по налоговым спорам может привести к отказу в иске;
сокращенная процедура рассмотрения споров и рассмотрение спора без участия сторон – практика 2018 года;
подготовка всех доказательств в исковом заявлении и правила истребования доказательств;
использование отзыва ГФС в интересах налогоплательщика.
Отзывы о тренинге